Hva er kundefordringsgrad?
Begrepet ”kundefordringsomsetningsgrad” refererer til det regnskapsmessige tiltaket som brukes for å sjekke hvor effektivt et selskap er i stand til å samle inn fordringene som genereres på grunn av kredittomsetning over en periode. Med andre ord, det er effektivitetsgraden som måler selskapets evne til å administrere kreditten som utvides til kundene. Et høyt ART-forhold er alltid bra, da det indikerer at selskapet er i stand til å samle fordringene raskt. På den annen side er en lav ART Ratio indikasjon på svak kredittpolicy som kan sees på som en bekymringssak.
Formel
Formelen for ART Ratio kan utledes ved å dele kredittsalget i løpet av en periode med gjennomsnittlig kundefordring. Matematisk er det representert som,
Kundefordring Omsetningsgrad = Netto kredittomsetning / gjennomsnittlig kundefordring
Netto kredittomsetning inkluderer alt salget over en periode som ikke ble utført kontant, men på kreditt. Imidlertid, hvis selskapet ikke spesifiserer kvantiteten av kredittomsetning, anses hele salget å være på kreditt som en tommelfingerregel. Gjennomsnittlig kundefordring er gjennomsnittet av kundefordringene ved begynnelsen av året og ved slutten av året.
Gjennomsnittlig kundefordring = (Åpning av kundefordringer + avsluttende kundefordringer) / 2
Eksempler på kundefordringsomfang (med Excel-mal)
La oss ta et eksempel for å forstå beregningen av ART Ratio-formelen på en bedre måte.
Du kan laste ned denne Kundefordelen Omsetning Ratio Excel Mal her - Kundefordring Omsetningsgrad Excel MalEksempel - # 1
La oss ta eksempelet på et selskap som driver handel med forskjellige engrosvarer i California. Følgende informasjon blir gjort tilgjengelig fra den siste årsrapporten:
Løsning:
Gjennomsnittlige kundefordringer beregnes ved å bruke formelen nedenfor
Gjennomsnittlig kundefordring = (Åpning av kundefordringer + avsluttende kundefordringer) / 2
- Gjennomsnittlige kundefordringer = ($ 80 millioner + $ 90 millioner) / 2
- Gjennomsnittlige fordringer = 85 millioner dollar
Kundefordringsomfang beregnes ved å bruke formelen nedenfor
Kundefordring Omsetningsgrad = Netto kredittomsetning / gjennomsnittlig kundefordring
- ART Ratio = $ 250 millioner / $ 85 millioner
- ART Ratio = 2, 94
Derfor kunne selskapet samle inn fordringene 2, 94 ganger i løpet av året.
Eksempel - nr. 2
La oss ta eksemplet fra Apple Inc. for å illustrere konseptet med ART Ratio. Selskapet rapporterte netto omsetning på $ 265, 595 millioner for året 2018. I samme periode utgjorde åpningskontoen (netto) og kundefordringene (netto) henholdsvis $ 17.874 millioner og $ 23.186 millioner. Basert på den gitte informasjonen, beregne omsetningskvoten for Apple Inc. for året 2018.
Løsning:
Gjennomsnittlige kundefordringer beregnes ved å bruke formelen nedenfor
Gjennomsnittlig kundefordring = (Åpning av kundefordringer + avsluttende kundefordringer) / 2
- Gjennomsnittlige kundefordringer = ($ 17, 874 millioner + $ 23186 millioner) / 2
- Gjennomsnittlige kundefordringer = $ 20, 530 millioner
Kundefordringsomfang beregnes ved å bruke formelen nedenfor
Kundefordringer Omsetningsgrad = Netto salg / gjennomsnittlig kundefordring
- ART Ratio = $ 265, 595 millioner / $ 20, 530 millioner
- ART Ratio = 12, 94
Derfor klarte Apple Inc. å samle inn fordringene 12, 94 ganger i løpet av 2018.
Kilde: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net
Eksempel - # 3
La oss ta eksemplet med Walmart Inc. for å beregne omsetningskvoten for kundefordringer. I følge den siste årsrapporten (2018) bokførte selskapet netto salg på 495.761 millioner dollar, mens åpningskvoten (netto) og den avsluttende kundefordringen (netto) utgjorde henholdsvis 5.835 millioner dollar og 5 614 millioner dollar. Beregn kundefordringsomsetningen for Walmart Inc. for året 2018.
Løsning:
Gjennomsnittlige fordringer beregnes ved å bruke formelen nedenfor
Gjennomsnittlig fordring = (Åpning mottak + avsluttende mottak) / 2
- Gjennomsnittlig fordring = (5 835 millioner dollar + 5 614 millioner dollar) / 2
- Gjennomsnittlig fordring = 5 725 millioner dollar
Kundefordringsomfang beregnes ved å bruke formelen nedenfor
Kundefordring Omsetningsgrad = Netto salg / gjennomsnittlig fordring
- ART Ratio = $ 495, 761 million / $ 5, 724, 5 million
- ART Ratio = 86, 60
Derfor samlet Walmart Inc. sine fordringer 86, 6 ganger i løpet av 2018, noe som er i tråd med virksomheten som innebærer relativt lav kundefordring.
Kilde: s2.q4cdn.com
Fordeler og ulemper ved ART Ratio
Nedenfor er noen fordeler og ulemper med ART-forholdet som er som følger -
Fordeler
- Det kan hjelpe deg med å forstå kredittpolitikken til et selskap og dets forhandlingsstyrke blant kundene.
- Det indikerer kvaliteten på kundene som selskapet har å gjøre med.
ulemper
- For sesongbaserte virksomheter med en toppperiode i midten av året, kan det hende at forholdet ikke gjenspeiler det sanne bildet, da beregningen er basert på regnskapstall i begynnelsen og ved slutten av året.
- Bruken av hele salget på stedet kredittsalg resulterer i et oppblåst forhold som ikke representerer den faktiske inkassostyringen for et selskap.
Konklusjon
Altså, omsetningsgraden på kundefordring er et mål på hvor raskt et selskap er i stand til å samle inn fordringene som kundene skylder.
Anbefalte artikler
Dette er en guide til kundefordringsomfang. Her diskuterer vi introduksjon, eksempler, fordeler og ulemper ved ART-forhold sammen med nedlastbar Excel-mal. Du kan også gå gjennom andre foreslåtte artikler for å lære mer -
- Kontantforhold
- Defensivt intervallforhold
- Elasticity of Demand Eksempel
- Kontantstrøm fra driftsforhold