Forskjeller mellom kapitalleie vs operasjonell leasing
En leieavtale er en kontraktsmessig avtale mellom utleier (eier av eiendelen) og leietaker (leier eiendelen). I denne kontrakten gir utleier rett til å bruke en eiendom i en bestemt periode, og til gjengjeld gir leietaker en rekke betalinger kjent som leiekontrakter. Det er hovedsakelig to typer leiekontrakt som er involvert: kapitalleie og operasjonell leieavtale. En kapitalleie kalles også en finansiell leieavtale. Utleier kan være enhver enhet eller selskap eller ethvert uavhengig organ eller bank og institusjoner. En leietaker kan være alt fra transport, eiendom, landbruk, bygging, etc.
For at en leiekontrakt skal klassifiseres som en kapitalleie i US GAAP, må noen av de fire betingelsene være oppfylt:
- Nåverdien av leieavgiften må være lik eller større enn virkelig verdi av eiendelen. dvs. Uansett hvilke betalinger vi skulle utføre i løpet av løpetiden hvis vi gjør nåverdien og sammenligner den med markedsverdien, hvis PV (leiekontrakt)> eller = MV av eiendeler klassifiserer det som en kapitalforpaktning. Anta at eiendommen markedsverdi er 100 og betalingene er utført i 25 år, og får P. V av alle utbetalingene 110. Her er det større så klassifisert som en kapitalforpaktning.
- Leiekontrakten er større enn eller lik 75% av levetiden. I vårt eksempel er løpetid 25 år og antar at levetiden til eiendommen er 20 år. Altså, 75% (20) = 15 år, som tilfredsstiller vilkåret som er klassifisert som kapitalkontrakt.
- Eierskapsoverføring ved sluttperioden.
- En opsjon på å kjøpe eiendelen til en nedsatt pris ved sluttperioden. For IFRS er det ytterligere ett kriterium for å vurdere det som en kapitalforpaktning.
- Bare leietaker kan benytte eiendelen uten større endringer i eiendelene som er under leiekontrakten.
Før du begynner med forskjellene, må du bare tenke på kapitalleie som å eie eiendom og driftsleie som bare å leie eiendommen. La oss forstå den komplette forskjellen mellom de to leiekontraktene med samme eksempel.
Sammenligning fra topp til hodet mellom kapitalleie vs operasjonell leasing (infografikk)
Nedenfor er topp 7-forskjellen mellom Capital Lease vs Operating Lease
Viktige forskjeller mellom kapitalleie vs operasjonell leasing
La oss diskutere noen av de viktigste viktige forskjellene mellom kapitalleasing kontra operasjonell leasing:
- Risiko og avkastning relatert til eiendomsbesittelse overføres til leietaker ved kapitalkontrakt. I en operasjonell leiekontrakt forblir risikoen og fordelene knyttet til eiendomsbesittelsen hos utleier.
- Mens vi tar samme eksempel som ovenfor, avskriver vi eiendelen i balansen, dvs. eiendommen som vi eier avskrives over tid. På grunn av avskrivning av kapitalleieavtalen reduserer den skattepliktige inntekten. Å leie en eiendom avskrives imidlertid ikke over perioden.
- Regnskapsbehandling for både leietype varierer til leietaker eller utleier. Operasjonell leieavtale behandles som en kostnad i resultatregnskapet. Eiendom overføres ikke og lånes ut til leietaker. Det er ingen balanseføring ved operasjonell leiekontrakt. Ingen avskrivninger for eiendelen. I en kapitalkontrakt er det en overføring av eierskap til en eiendel til leietakerkontoen. Leiekontrakten Behandles dermed som et lån og utbetalingene (rentebeløp) som kostnad i resultatregnskapet. Eiendeler er bokført i balansen. Nåverdien av en eiendel føres i balansen og avskrives over perioden.
- Løpetiden på kapitalkontrakten er langsiktig, mens det er kortsiktig for operasjonell leieavtale. Så, eierskapsoverføring kreves i kapitalkontrakten og ikke i operasjonell leieavtale. F.eks. Å eie en eiendom er over lengre tid, og man må overføre eierrettighetene. Ved leie er det i en veldig kort periode og eierskifte er ikke obligatorisk. Eierskapsoverføring i driftsleie forblir hos utleier er for hele leietiden. Ved kapitalkontrakten er eieroverføringen valgfri ved slutten av løpetid. Tittelen kan eventuelt overføres til leietaker
- Kapital leieavtale har ikke fleksibilitet sammenlignet med operasjonell leieavtale. I den operasjonelle leieavtalen, siden regnskapsmessig behandling er veldig enkel, kan man endre eiendelen regelmessig og oppdatere den. I vårt nåværende eksempel har vi vurdert å leie en eiendom som en operasjonell leiekontrakt. Hvis vi trenger å endre leieboligen, er prosessen veldig enkel, fordi det bare er en kostnad. Ved kapitalkontrakt når vi eier eiendommen, reduseres fleksibiliteten i å endre eiendelen drastisk.
- Eierskapsoverføring kreves i kapitalkontrakten og ikke i operasjonell leieavtale. F.eks. Å eie en eiendom er over lengre tid, og man må overføre eierrettighetene. Ved leie er det i en veldig kort periode og eierskifte er ikke obligatorisk. På grunn av dette er det en høy risiko for foreldelse involvert i kapitalkontrakten. Det er ingen risiko for foreldelse involvert i operasjonelle leieavtaler.
- Tilbudskjøpsmuligheten er tilgjengelig i tilfelle av kapitalkontrakten. I driftsleieavtalen er det ikke noe kjøpealternativ tilgjengelig.
Tabell for sammenligning av kapitalleasing kontra operasjonell leasing
Nedenfor er den øverste sammenligningen mellom Capital Lease vs Operating Lease
| Grunnlag for sammenligning |
Kapitalleie |
Operasjonell leieavtale |
| Definisjon | Risiko og belønning overføres til leietaker. | Risiko og belønning forblir hos utleier. |
| avskrevet | Ja | Nei |
| Behandling | En eiendel i balansen | Kostnader i resultatregnskapet |
| tenure | Langsiktig | Kortsiktig |
| fleksibilitet | Mindre | Mer |
| Eierskapsoverføring | Må | Ikke obligatorisk |
| Tilbud for kjøp av kjøp | Ja | Nei |
Eksempel på kapitalleie og operasjonell leasing
Eksempler på kapital og operasjonell leasing er
Operasjonell leieavtale
Et selskap inngår en avtale på 4 år om å leie bygningen. Det er ingen retningslinjer for fornyelse av avbestillingsregler. Vedlikeholdet utføres av utleier. Dermed er denne leiekontrakten klassifisert som en operasjonell leiekontrakt.
Kapitalleie
ABC ltd leide ut anleggsmateriell fra XYZ eiendomsselskap. Leieperioden er på 6 år. Vurderer 10 prosent som kurs som konverterer kursen til nåverdien. Nåverdi faktor for 6 år med 10 prosent er 4, 355 Betalingen av leid betaling er 3 lakhs. Nåverdien av minimum leid betaling er 4, 355 * 3 = 13, 065 lakhs.
Konklusjon
Før man avslutter og bestemmer hvilken type leieavtale man må få god kunnskap om den regnskapsmessige og skattemessige behandlingen som er gjort. Både kapital og operasjonell leiekontrakt har fordelene. Basert på selskapets behov og dagens skattescenario bestemmer du for en eller til og med en kombinasjon av begge typer leiekontrakt for forskjellige eiendeler i selskapet.
Anbefalt artikkel
Dette har vært en guide til forskjellen mellom kapitalleie vs operasjonell leasing. Her diskuterer vi også nøkkelforskjellene til Capital Lease vs Operating Lease med infografikk og sammenligningstabell. Du kan også se på følgende artikler for å lære mer-
- Avkastning på sysselsatt kapital
- Driftsresultat vs netto fortjeneste
- Lån vs leieavtale
- Hard Money vs Soft Money