Financial Lease vs Operating Lease - 7 Amazing Comparison

Forskjellen mellom finansiell leasing kontra operasjonell leasing

En finansiell leieavtale er en leieavtale der belønning og risiko forbundet med den leasede eiendelen blir overført til leietaker ved overføring av eiendelen mens den er i operasjonsrisiko, risiko og avkastning forblir hos utleier. Her refererer utleier til den opprinnelige eiendomsbesitteren, mens leietaker henviser til den parten som bruker eiendelen i stedet for leiebetalinger. En driftsavtale oppfyller ikke noen av de ovennevnte betingelsene. mens en kapitalleiekontrakt er som å kjøpe en eiendom gjennom en låneavtale med betaling som gjøres gjennom avdrag. er ingenting annet enn en operasjonell leiekontrakt.

La oss studere mye mer om Financial Lease vs Operating Lease i detalj:

For at en leiekontrakt skal klassifiseres som en kapitalforpaktning, må en av de fire betingelsene være oppfylt:

Eierskapsoverføring av en eiendel til leietaker ved utløpet av leieavtalen
Leietakeren gis en opsjon til å kjøpe eiendelen til en nedsatt kurs i forhold til virkelig verdi ved leiekontraktens slutt. Dette kjøpealternativet blir vanligvis bestemt ved begynnelsen av leieavtalen
Leiekontrakten er større enn 75% av eiendelens levetid
Netto nåverdi av leieavgiftene er minst 90% av den leide eiendels virkelig markedsverdi

Imidlertid, for en leieavtale av tomt, er det kun eierskapsoverføring eller eksistensen av et kjøpealternativ for kjøp (betingelser 1 eller 2) som kvalifiserer leiekontrakten som en kapitalforpaktning.

Hvis du har leid en eiendel gjennom en operasjonell leiekontrakt, har du ingen mulighet til å kjøpe eiendelen på slutten av levetiden, du bruker eiendelen for mindre enn 75% av dens effektive levetid og på samme måte nåverdien av leiekontraktene vil være mindre enn 90% av eiendelens markedsverdi. Den regnskapsmessige behandlingen av din operasjonelle leieavtale vil være forskjellig fra den ved en kapitalforpaktning med den leide eiendelen som holder seg utenfor balansen og leiebetalingene blir behandlet som driftskostnader i resultatregnskapet. Effektivt er det som om du har tatt en eiendom på leie når du inngår en operasjonell leiekontrakt, mens en kapitalleiekontrakt er som å kjøpe en eiendom gjennom en låneavtale med betaling som gjøres gjennom avdrag.

Financial Lease vs Operating Lease Infographics

Nedenfor er topp 7-forskjellen mellom Financial Lease vs Operating Lease

Nøkkelforskjellen mellom finansiell leasing kontra operasjonell leasing

Den primære forskjellen mellom finansiell leasing og operasjonell leasing diskuteres nedenfor:

En finansiell leieavtale er i utgangspunktet en låneavtale der utleier overfører risikoen og fordelene ved eiendelen til leietakeren i bytte mot periodiske utbetalinger. Operasjonell leieavtale er i utgangspunktet en leieavtale der utleier gir leietaker bare rett til å bruke eiendelen uten å overføre risikoer og fordeler eller eierskapet til eiendelen.
Siden finansiell leieavtale vurderer en overføring av eierskap, må leietaker vise eiendelen i balansen og følgelig kan avskrivning av eiendelen behandles som en driftskostnad. Leiebetalinger behandles som økonomiske renteutgifter som ligner på en låneavtale. Operasjonell leieavtale, som ligner en låneavtale, vises leiekontrakter av leietaker som en driftskostnad mens utleier viser eiendelen og avskrivningene i regnskapet. Dermed kan leietaker i en operasjonell leiekontrakt holde balansen "lett" gjennom avtalen
Ved finansiell leieavtale får leietaker rett til å bruke eiendelen i mer enn 75% av eiendelenes estimerte økonomiske levetid, mens eiendelen i operasjonell leiekontrakt brukes på mye kortere sikt
Finansiell leieavtale tilbyr skattefradrag for avskrivninger og leasingbetalinger som finansieringskostnader til leietaker, mens operasjonell leieavtale gir skattefradrag for leieavbetalingene bare til leietaker
Under en økonomisk leieavtale får leietaker muligheten til å kjøpe eiendelen til en nedsatt pris ved slutten av avtaleperioden, mens det i operasjonell leieavtale ikke er gitt noe slikt opsjon til leietaker
Finansiell leieavtale kan ikke avbestilles av leietaker i den primære perioden for leiekontrakten, mens operasjonell leieavtale kan avbestilles av leietaker i løpet av den primære perioden

Sammenligning fra topp mot hodet mellom finansiell leasing kontra operasjonell leasing

Nedenfor er den øverste sammenligningen mellom Financial Lease vs Operating Lease

Grunnlag for sammenligning mellom finansiell leasing kontra operasjonell leasing	Operasjonell leieavtale	Finansiell leasing
Betydning	Leieavtale / kontrakt der risikoer og fordeler forblir hos utleier	Låneavtale / kontrakt der risikoer og fordeler overføres til leietaker
Eie	Eierskap forblir hos utleier	Eierskap overført til leietaker
Regnskapsbehandling	Leietaker må vise leiebetalingen som driftskostnad. Den leide eiendelen er en post utenfor balansen for leietakeren	Leietaker kan vise avskrivning på eiendelen mens leiekontrakter kan behandles som renter. Leid eiendel vises på balansen
Leietid	Kontrakt for kortsiktig	Kontrakt på lang sikt
Utgifter og driftskostnader	Leietaker betaler bare leiebetalingene.	Leietaker bærer alle utgifter inkludert forsikring, vedlikehold, skatter og andre administrasjonskostnader knyttet til det leide eiendel
Risiko for foreldelse	Ligger hos utleier	Ligger hos leietaker
Eksempel	Projektor, datamaskiner, bærbare datamaskiner er vanligvis leid gjennom kortsiktige operasjonelle leieavtaler	Anlegg og maskiner, land og bygning blir vanligvis leid gjennom langsiktige økonomiske leieavtaler

Finansiell leasing vs operasjonell leasing - endelige tanker

Operasjonelle leieavtaler gir større fleksibilitet til selskapene siden de oftere kan erstatte eller oppdatere det leide utstyret. Videre betyr ingen eieroverføring ingen risiko for foreldelse. Regnskapsbehandlinger er også enklere i en driftsavtale mens administrasjons- og vedlikeholdsproblemer er mye mindre.

Kapitalleie gir derimot større skattemessige fordeler til leietaker gjennom avskrivning og inkludering av renteutgifter i bøkene sine. Det er mer sannsynlig at firmaer i høyere skattekontrakt vil inngå kapitalleiekontrakter fremfor operasjonelle leieavtaler. Ulempen med en kapitalkontrakt over en operasjonell leiekontrakt er de høyere administrasjons- og vedlikeholdskostnadene. Videresalgsrisikoen i en kapitalleie er også høyere siden leietaker må sørge for at ballongbetalingen for kjøp av eiendelen er tilgjengelig på slutten av leiekontrakten. Finansielle leieavtaler er vanligvis mer utbredt i tilfelle større eiendeler som anlegg og maskiner, bygninger og land. Avhengig av krav og skattesituasjon kan et selskap derfor velge mellom Financial Lease vs Operating Lease.

Anbefalte artikler

Dette har vært en guide til den største forskjellen mellom finansiell leasing og operasjonell leasing. Her diskuterer vi også nøkkelforskjellene Financial Lease vs Operating Lease med infografikk og sammenligningstabell. Du kan også se på følgende artikler -