Oversikt over kontantstrømoppstillingen

Kontantstrømoppstillingen er en uttalelse som viser tilstrømningen og utstrømningen av midlene i den gitte perioden. Det gjenspeiler kontantbevegelsen i ulike opplysninger om balanse og resultatregnskap under driftsaktiviteter, investeringsaktiviteter og finansielle aktiviteter.

Driftsaktiviteter er relatert til kjernevirksomhet. Investeringsaktiviteter utgjør en del av andre inntekter som stammer fra investeringene som foretas av selskapet. Finansielle aktiviteter inneholder detaljer knyttet til finansiell struktur og transaksjoner knyttet til lån og forskudd foretatt av selskapet.

I avsnittet nedenfor, la oss forstå begrepet kontantstrøm med spesifiserte eksempler for hver aktivitet.

Eksempler på kontantstrømoppstilling

Eksempler på kontantstrømoppstilling er følgende:

Eksempel - # 1

Nedenfor er utdraget av kontantstrømoppstilling fra Apple Inc som viser kontantstrøm fra driftsaktiviteter:

Kilde: http://www.annualreports.com

Ovennevnte uttalelse er utarbeidet i henhold til den indirekte metoden. I Indirect-metoden er kontantstrøm fra driftsaktiviteter hentet fra nettoinntekten ved å justere ikke-kontante utgifter, og andre omløpsmidler og kortsiktig gjeldskomponenter.

Ikke-kontante utgifter som

  • Avskrivninger på $ 48351 Mn
  • Aksjebasert kompensasjon Utgifter som er verdt $ 10157 Mn
  • Utsatt skattekostnad til en verdi av $ 5966 Mn
  • Annet annet ikke-kontante inntekter til en verdi av $ 166 millioner

Legges og trekkes fra nettoinntekten.

I tillegg blir balanseposter som omløpsmidler og kortsiktig gjeldsposter behørig justert til innsatsinntekten.

Regelen er det

  • Økning i kortsiktig gjeld øker kontantstrømmen
  • Nedgangen i kortsiktig gjeld reduserer kontantstrømmen
  • Økning i omløpsmidlet reduserer kontantstrømmen
  • Nedgangen i omløpsmidlet øker kontantstrømmen

Basert på den gitte regelen,

Gjeldere, varelager, ikke-omsettelige leverandører, kreditorer og andre omløpsmidler og forpliktelser justeres for å komme frem til kontantene som genereres av driftsaktiviteten.

På slutten av perioden genereres kontanter fra driftsaktiviteten til en verdi av $ 63598 Mn.

Dette viser at selskapet har gode operative forhold, noe som øker driftsmarginen også.

Eksempel - nr. 2

Nedenfor er utdraget av kontantstrømoppstillingen fra British Petroleum som viser kontantstrøm fra investeringsaktiviteter (fig i $ Mn)

Kilde: www.bp.com

Den viktigste virksomheten til britisk petroleum er å selge bensin på detaljistnivå gjennom bensinpumper. Dets viktigste eiendeler er eide bensinpumper, olje- og gassegenskaper, oljedepoter, lagringstanker, intellektuelle egenskaper og immaterielle ting knyttet til merkevare BP, transportbiler og møbler.

Disse eiendelene må vedlikeholdes med forsiktighet for å sikre en jevn drift av virksomheten. Fra utdraget ovenfor er det tydelig at

  • Selskapet har gjort en enorm investering i anleggsmidler, immaterielle eiendeler og utstyr.
  • Videre har selskapet også kjøpt få enheter verdt $ 6986 Mn for å utvide horisonten og for å dekke nye geografier
  • For å forbedre ferdighetene og kapasiteten til å jobbe, har BP gjennomført operasjoner i form av Joint venture and Associates til en verdi av $ 1395 Mn
  • Det har solgt eiendelene og tjent en inntekt på $ 940 Mn
  • I tillegg er forskjellige segmenter og virksomheter utsolgt til $ 1911 Mn, som viser stabiliteten i investeringsinntektene.

Dermed kan man på generelt grunnlag si at kontantstrømmen til britisk petroleum fra investeringer aktiveres er svært passende og viser virksomhetens soliditet.

Eksempel - # 3

Nedenfor er utdraget av kontantstrømoppstillingen fra Microsoft Corporation som viser kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter (fig i $ Mn)

Kilde: www.microsoft.com

Hovedvirksomheten til Microsoft Corporation er informasjonsteknologi. Den utvikler programvare, plattformer og tilpassede applikasjoner for å imøtekomme forretningsbehovene.

Microsoft er et av de kontanterike selskapene i verden. Det er et av de mest stabile selskapene som tjener tusenvis av dollar hvert sekund. I utdraget over kan vi observere at,

  • Lån til en verdi av $ 12885 Mn tilbakebetales med renter
  • Microsoft har også utstedt obligasjoner og obligasjoner til en verdi av $ 44344 MnO offentlig
  • Selskapet har utstedt ytterligere egenkapital på $ 772 Mn og kjøpt tilbake egne aksjer til en verdi av $ 11788 Mn
  • Selskapet er sterkt innlånt rike, og har derfor erklært et utbytte til en verdi av $ 11845 Mn

Ovennevnte opplysninger viser at selskapet opprettholder høyt nivå av kontant / eiendel-forhold, som et resultat av at de er i stand til å opprettholde goodwill i markedet, noe som hjelper dem med å få lån, utstede gjeldsinstrument, kjøpe tilbake egne aksjer og over en fremfor alt disse, for å betale utbyttet til aksjonærene.

Eksempel - # 4

Nedenfor er utdraget av kontantstrømoppstillingen fra Alphabet Inc., som viser kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter (fig i $ Mn)

Kilde: abc.xyz

Alphabet Inc, populært kjent som Google, er pionerene for internett-søkemotoren og datamart. Den har den største datamarten for tiden på jorden. Det regnes som sikkerhetskopi av mange bransjer, som kan stoppes hvis Google slutter å fungere.

Utdraget ovenfor viser de komplette kontantstrømmene i Alphabet Inc. i 3 år. Man kan forstå poeng nedenfor fra det gitte ekstraktet:

  1. Kontantstrømmen fra driften er vokst gjennom de tre årene. Dette viser en utvidelse på 40% i inntekter, noe som gjenspeiler utvidelsen av driften av Google gradvis. Dens annonseutgifter hjelper den med å tjene en stor mengde kontanter, og med digitale medier klarer de å dekke markedet med nesten 50% av online annonseindustri
  2. Kontantstrøm fra investeringsaktivitet viser en økning i investeringene som foretas av selskapet for å øke sin virksomhet globalt. Kontantstrømmen fra investeringsaktivitet er vokst til 32% kumulativt på 3 år. Google blir sett på som en pioner når det gjelder å anskaffe oppstarter og prøve å utnytte de nye ferdighetene og ungdomskraften som er tilgjengelig i oppstartene.
  3. Google har en høy merkeverdi. Folk vil stole på all aktivitet som Google er tilknyttet. Basert på denne goodwill er Google i stand til å skaffe seg lån fra institusjonen, også i stand til å utstede gjeldsinstrumenter og kan skaffe kapital også. Videre er Google også i stand til å tilbakebetale de lånte midlene behørig i tide med renter. Tilbakebetaling av gjeld de siste 3 årene er nesten doblet. Man kan tydelig forstå av dette at reserver og kontanter har økt med Google som har hjulpet dem med å tilbakebetale lånte midler.

Konklusjon

Fra det ovennevnte kan vi således forstå at kontantstrømoppstillingen gir et kort høydepunkt over selskapets kontantbevegelse. Fra det samme kan vi bekrefte den store delen av hodene som selskaper ekspanderer i.

Anbefalte artikler

Dette har vært en guide til kontantstrømoppstillingen. Her diskuterer vi introduksjonen og eksemplene på kontantstrømoppgjør sammen med en detaljert forklaring. Du kan også gå gjennom andre foreslåtte artikler for å lære mer -

  1. Virkelige eksempler på globalisering
  2. Eksempler på monopolistiske konkurranser
  3. Eksempel på risikovurdering med
  4. Topp 7 eksempler på mulighetskostnader