Introduksjon til Leveraged Lease
I en utnyttet leiekontrakt investerer utleier litt penger fra lommen for å kjøpe eiendelen og ordner med resten av pengene som kreves av en långiver i markedet. Den utnyttede leiekontrakten er en leiekontrakt der tre parter er involvert: Utleier, leietaker og utlåner. Her er utlåner tredjepart, men nyter godt av interessen i ervervet eiendel.
I denne typen ordninger vil långiveren ha en sikret interesse i eiendelen siden han investerer penger for å erverve eiendelen. Når eiendelene blir tatt på leieavtale, vil den mindre være forpliktet til å betale til utlåner av det leide eiendel. Leieavtalen tildeles faktisk utlåner av det leasede aktiva i denne typen ordninger. Utleiekontrakten er også en skattefordel for utleier siden utleier tar et lån fra utlåner for å kjøpe eiendelen mens utbetalingen fra leietaker direkte vil gå til utlåner. Dermed sparer de skatt i hele denne prosessen. Denne typen ordninger sees for det meste ved kjøp av eiendeler med høy verdi.
Structure of Leveraged Lease
Utleiekontrakten er utformet på en slik måte at nesten 20% til 40% av pengene arrangeres av utleier av eiendelen og resten blir lånt fra tredjeparten kjent som utlåner av det leasede arrangementet. Utleierens fordeler er generelt forbundet med den faktiske kostnaden for eiendelen, derfor kalles hele prosessen Leveraged. Et annet aspekt ved dette kjøretøyet er at leietaker vil betale leiebeløpet til utlåner direkte, noe som gjør det til en spesiell type leieavtale. Utleier vil være fri for enhver forpliktelse som skyldes leietaker i tilfelle mislighold.
Forskjellen mellom Leveraged Leasing og Leveraged Financing
- Den grunnleggende forskjellen mellom leid utleie og finansierte lån er at det er tre parter involvert i utleier, leietaker og utlåner. Imidlertid er det bare to parter som er involvert utleier og leietakeren når det gjelder utnyttet finansiering.
- Ved gearet leasing ligger forpliktelsen til betaling til leietaker til utlåner, mens ved gjeldsfinansiering finansierer betalingsbyrden bare leietaker til utleier.
- Ved utleid leasing har utlåner rett på eiendelen, mens ved utnyttet finansiering holdes retten bare hos utleier.
- Prosessen med utnyttet leasing er noe vanskelig å forstå, mens prosessen med utnyttet finansiering er veldig enkel og rett.
Kjennetegn på Leveraged Lease
Kjennetegn på Leveraged Lease er gitt nedenfor:
- I den utnyttede leiekontrakten er finansieringsleverandøren som er utlåner uten utleier.
- Långiveren holder eiendelen siden den har betalingsforpliktelsen.
- Utleier vil være fri for forpliktelser til utbetalinger til utlåner. Betalingen utføres direkte til utlåner av leietaker, men i tilfelle mislighold vil utleier være forpliktet til å betale avgifter.
- Den lille delen av fondet blir ordnet av utleier, og hovedparten av fondet som er nødvendig for å skaffe eiendelen er lånt av utlåner.
- Långiveren vil ha flere rettigheter med hensyn til salg eller videresalg av eiendelen i forhold til utleier.
- Et av de typiske egenskapene til denne type kjøretøy er at utlåner kan sjekke leietakers økonomiske stilling at hvorvidt leietaker vil være i stand til å betale utleien eller ikke, og hvis ikke vil långivere velge regresslån hvor utleier er forpliktet til å utføre betalingene.
- Den utnyttede leieavtalen brukes vanligvis når et selskap ønsker å kjøpe eiendeler med høy verdi.
- I denne typen metode for leasing vil utleier være den som vil få fordel av skatt. Det vil motta en viss skatterelatert fordel av eierskap til eiendelen. Selv om rettighetene også ligger hos utlåner av eiendelen i henhold til leietakeravtale.
Leveraged Lease Accounting
Den regnskapsmessige behandlingen av den utnyttede leieavtalen er segregerte i tre deler
- Årets premieinntekt
- Skattekreditt og avskrivninger
- Årets inntekt etter skatt.
Differansen i skatteelementet mellom inntekten før skatt og inntekten etter skatt justeres i den utsatte skattebehandlingen i henhold til regnskapsprinsipper.
Forskjellen mellom Leveraged Lease og Operation Lease
- I den utnyttede leiekontrakten er risikoen og forpliktelsen hos leietakeren, mens i tilfelle av operasjonell leasing er risikoen og forpliktelsen bare hos utleier.
- I en utnyttet leiekontrakt er det tre involverte parter, dvs. Leietaker, Utleier og Långiver, mens det i tilfelle av operasjonell leieavtale bare er to involverte parter, dvs. Utleier og Leietaker.
- Leiekontrakten til den utnyttede leiekontrakten kan ikke kanselleres mens leiekontrakten til den operasjonelle leieavtalen kan kanselleres.
- Ved utnyttet leiekontrakt arrangeres noen midler av utleier av eiendelen og resten blir finansiert av en utenforstående part som er kjent som utlåner, mens i tilfelle av operasjonell leieavtale arrangeres 100% midler av utleier av eiendelen.
- Når det gjelder den utnyttede leiekontrakten, kan de leide betalingene behandles som renter og vises dermed under balansen som leide eiendeler, mens driftsleieavgiftene ikke blir behandlet som renter, og eiendelen vil ikke bli vist i balansen ved årsskiftet.
Konklusjon
Teknikken til konseptet kalt Leveraged lease er et veldig avansert og sofistikert økonomisk kjøretøy som brukes i dag. Det anses som en av de komplekse mekanismene for å avgjøre økonomien. Skattetrykket er noe mindre i tilfelle utleier låner penger utenfra. Når et selskap bestemmer seg for å kjøpe eiendelen med høy verdi for å øke produktiviteten og avkastningen, kan de velge denne typen økonomiske ordninger. Denne teknikken er veldig tidsbesparende også fordi eiendelene kjøpes når de er nødvendige, og forretningsdriften videreføres uten forsinkelse forårsaket på grunn av mangel på fond.
Anbefalte artikler
Dette er en guide til Leveraged Lease. Her diskuterer vi struktur og egenskaper sammen med forskjellen mellom Leveraged Leasing og Leveraged Financing. Du kan også se på følgende artikler for å lære mer -
- Forskjellen mellom kjøp og leasing
- Utdanning som kreves for økonomi
- Viktige forskjeller mellom utlån vs lån
- Eksempel på erklæring om beholdt fortjeneste